นอกจากการยื่นภาษีให้ถูกต้องแล้ว ธุรกิจ SME ยังมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีหลายรายการที่ช่วยลดภาระภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย แต่มักถูกมองข้ามเพราะไม่ทราบเงื่อนไขหรือคิดว่าเป็นเรื่องยุ่งยากเกินไป
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบขั้นบันไดสำหรับ SME
กิจการที่เข้าเกณฑ์ SME ตามที่กรมสรรพากรกำหนด เช่น มีทุนจดทะเบียนชำระแล้วและรายได้ไม่เกินเพดานที่กฎหมายกำหนด จะได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบขั้นบันได โดยกำไรสุทธิส่วนแรกอาจได้รับยกเว้นภาษี และส่วนถัดไปเสียในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราปกติ ก่อนจะเข้าสู่อัตราเต็มเมื่อกำไรสุทธิสูงเกินเกณฑ์ ควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญว่ากิจการของท่านเข้าเงื่อนไขนี้หรือไม่ เพราะอัตราที่แท้จริงอาจเปลี่ยนแปลงได้ตามประกาศล่าสุดของกรมสรรพากร
ค่าลดหย่อนจากการลงทุนในทรัพย์สินและเทคโนโลยี
การลงทุนในเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือโปรแกรมคอมพิวเตอร์บางประเภท อาจสามารถหักค่าเสื่อมราคาในอัตราเร่งหรือได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมตามมาตรการส่งเสริมการลงทุนที่ภาครัฐออกมาเป็นระยะ เช่น มาตรการส่งเสริมการลงทุนในระบบอัตโนมัติหรือดิจิทัล ซึ่งช่วยให้หักค่าใช้จ่ายได้มากกว่ามูลค่าที่ลงทุนจริงในบางกรณี
ค่าใช้จ่ายที่หักได้เพิ่มเป็นพิเศษ
ค่าใช้จ่ายบางประเภท เช่น ค่าฝึกอบรมพัฒนาฝีมือแรงงานให้พนักงาน หรือค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา (R&D) อาจนำมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้มากกว่าจำนวนที่จ่ายจริงตามมาตรการส่งเสริมของภาครัฐ ซึ่งเป็นสิทธิประโยชน์ที่ SME จำนวนมากยังไม่ได้ใช้ประโยชน์อย่างเต็มที่ เพราะไม่ทราบว่าค่าใช้จ่ายของตนเข้าเงื่อนไข
สิทธิประโยชน์จากการส่งเสริมการลงทุน (BOI)
ธุรกิจที่ดำเนินกิจการในอุตสาหกรรมเป้าหมายหรือมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขที่คณะกรรมการส่งเสริมการลงทุนกำหนด สามารถยื่นขอรับการส่งเสริมเพื่อรับสิทธิประโยชน์ เช่น การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามระยะเวลาที่กำหนด หรือการยกเว้นอากรขาเข้าเครื่องจักร แม้กระบวนการขอ BOI จะมีรายละเอียดค่อนข้างมาก แต่สำหรับธุรกิจที่มีแผนลงทุนระยะยาวก็ถือเป็นสิทธิประโยชน์ที่คุ้มค่าต่อการศึกษา
การตรวจสอบสิทธิประโยชน์เหล่านี้อย่างสม่ำเสมอ ควบคู่กับการวางแผนภาษีที่ดีตลอดทั้งปีแทนที่จะทำเมื่อใกล้ปิดงบ จะช่วยให้ธุรกิจบริหารต้นทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น และไม่พลาดสิทธิที่ควรได้รับตามกฎหมาย
สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีไว้ให้ใช้ ไม่ใช่เรื่องที่ต้องกังวล เพียงแต่ต้องเข้าใจเงื่อนไขและมีเอกสารรองรับให้ถูกต้อง
